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第一章 法学基础1

第一节 法的概念与特征1

一、法的概念1

二、法的特征2

第二节 法的作用与价值4

一、法的作用4

二、法的价值6

第三节 法的体系8

一、法的体系的概念8

二、法律部门的划分9

第四节 法的分类与效力12

一、法的分类12

二、法的效力14

附：和谐社会中的法治18

第二章 立法法27

第一节 立法权限27

一、全国人民代表大会及其常务委员会的立法权限28

二、国家最高行政机关的立法权限30

三、地方人大及其常委会的立法权限32

四、民族自治地方的立法权限33

五、国务院职能部门的立法权限33

六、地方人民政府的立法权限34

第二节 立法程序34

一、法律创制的程序35

二、国务院创制行政法规和国务院职能部门创制部门规章的程序37

三、地方性法规和自治条例、单行条例、地方政府规章的创制程序39

第三章 行政法学基础42

第一节 行政法概述42

一、行政法的概念与特点42

二、行政法的基本原则43

第二节 行政法主体与行政行为47

一、行政法主体47

二、行政行为50

第四章 行政许可与行政处罚59

第一节 行政许可59

一、行政许可概述59

二、行政许可的原则61

三、行政许可的设定62

四、行政许可的实施65

五、行政许可的监督检查68

六、行政许可的法律责任69

第二节 行政处罚71

一、行政处罚概述71

二、行政处罚的主体、管辖与适用77

三、行政处罚的决定程序81

四、行政处罚的执行程序85

第五章 行政救济88

第一节 行政复议88

一、行政复议的概念和特点88

二、行政复议的原则90

三、行政复议的管辖91

四、行政复议的程序95

第二节 行政诉讼102

一、行政诉讼的概念和特点102

二、行政诉讼的基本原则103

三、行政诉讼中有关涉税问题的特殊规定106

四、行政诉讼的管辖107

五、行政诉讼的证据109

六、行政诉讼的法律适用111

七、行政诉讼的一审程序112

八、行政诉讼的二审程序116

九、审判监督程序117

第三节 行政赔偿118

一、行政赔偿概述118

二、行政赔偿的范围120

三、行政赔偿请求人和行政赔偿义务机关123

四、行政赔偿程序124

五、行政赔偿的方式和计算标准127

第六章 税法学基础129

第一节 税法概述129

一、税法的概念与特征129

二、税法的构成要素131

三、税法的作用133

第二节 税法原则135

一、税法的基本原则135

二、税法的适用原则137

第三节 税收主体的权利和义务139

一、征税主体139

二、纳税主体141

三、其他税务当事人142

第七章 流转税144

第一节 增值税144

一、纳税人144

二、征税范围146

三、税率148

四、税收优惠151

五、应纳税额的计算153

六、纳税申报与缴纳161

第二节 消费税163

一、纳税人163

二、征税范围及税率163

三、计税依据和应纳税额的计算166

四、申报与缴纳173

第三节 营业税175

一、纳税人和扣缴义务人175

二、征税范围及税率176

三、计税依据177

四、应纳税额的计算182

五、税收优惠183

六、申报与缴纳187

第四节 车辆购置税188

一、纳税人189

二、征税范围和税率189

三、计税依据189

四、纳税环节190

五、税收优惠191

六、纳税期限191

七、纳税地点192

八、退税192

第八章 所得税193

第一节 企业所得税193

一、纳税人和征税对象193

二、税率194

三、应纳税所得额的确定194

四、资产的税务处理196

五、税收优惠197

六、境外所得税收抵免199

七、应纳税额的计算199

八、特别纳税调整199

九、申报和缴纳200

十、《企业所得税法》实施的过渡期安排202

第二节 个人所得税203

一、纳税人203

二、征税范围204

三、所得来源地的确定206

四、税率207

五、计税依据和应纳税额的计算208

六、税收优惠213

七、境外所得的税额扣除216

八、申报与缴纳217

第九章 其他税种224

第一节 印花税224

一、纳税人224

二、税目与税率224

三、计税方法227

四、主要税收优惠228

五、纳税环节和纳税地点229

六、印花税征收管理230

第二节 城市维护建设税231

一、纳税人231

二、征税范围231

三、计税依据、税率及应纳税额的计算231

四、主要税收优惠232

五、纳税地点和纳税期限233

第三节 资源税233

一、纳税人与扣缴义务人234

二、税目与税额234

三、课税数量235

四、应纳税额的计算236

五、主要税收优惠236

六、纳税申报及缴纳237

第四节 城镇土地使用税238

一、纳税人238

二、征税范围239

三、适用税额239

四、计税依据及应纳税额的计算239

五、主要税收优惠240

六、纳税申报及缴纳241

第五节 土地增值税242

一、纳税人242

二、征税范围242

三、税率243

四、计税依据243

五、应纳税额的计算245

六、主要税收优惠245

七、纳税期限和纳税地点246

第六节 契税246

一、纳税人246

二、征税范围247

三、税率247

四、计税依据及应纳税额的计算247

五、主要税收优惠248

六、纳税申报及缴纳249

第七节 房产税和城市房地产税249

一、房产税249

二、城市房地产税253

第八节 车船税254

一、纳税人254

二、征税范围254

三、计税标准255

四、税额255

五、应纳税额的计算255

六、税收优惠256

七、纳税申报及缴纳256

第九节 耕地占用税257

一、纳税人257

二、征收范围257

三、计税依据和税率258

四、主要税收优惠259

五、纳税申报及缴纳259

第十节 烟叶税259

一、纳税人259

二、税率和应纳税额的计算260

三、纳税申报和缴纳260

第十章 税收征收管理基本制度261

第一节 税务登记261

一、税务登记概述261

二、税务登记制度262

三、税务登记证件的使用和管理269

第二节 账簿、凭证管理270

一、账簿、凭证管理270

二、发票管理273

三、税控管理275

第三节 纳税申报275

一、纳税申报概述275

二、纳税申报的内容276

三、纳税申报方式277

四、纳税申报程序277

五、延期申报管理278

第四节 税款征收279

一、税款征收概述279

二、纳税担保280

三、税收保全措施和强制执行措施281

四、税款征收的制度282

第五节 税源管理288

一、税源管理概述288

二、税源管理的重要意义289

三、税源管理的主要内容291

第十一章 税务稽查300

第一节 税务稽查概述300

一、税务稽查的概念300

二、税务稽查的职权300

第二节 税务稽查方式与方法303

一、税务稽查方式303

二、税务稽查方法305

第三节 税务稽查程序306

一、税务稽查的选案306

二、税务稽查的实施307

三、税务稽查的审理310

四、税务稽查的执行311

五、税务稽查的结案与案卷管理312

第十二章 税收执法监督314

第一节 税收执法监督概述314

一、税收执法监督概述314

二、税收执法监督的作用315

三、税收执法监督的原则317

第二节 税收执法检查318

一、税收执法检查的涵义318

二、税收执法检查的内容与形式319

三、税收执法检查的实施方法321

四、税收执法检查的实施程序322

第三节 重大税务案件审理324

一、重大税务案件审理概述324

二、重大税务案件审理的原则325

三、重大税务案件审理的内容325

四、重大税务案件审理的程序326

第四节 税收执法责任制328

一、税收执法责任制的构建原则与目标328

二、税收执法责任制的内容330

三、税收执法责任制的岗位职责与工作规程331

四、税收执法责任制的考核评议332

五、税收执法责任制的过错责任追究332

第十三章 税收法律责任334

第一节 税收法律责任概述334

一、税收法律责任的构成334

二、税收法律责任的种类335

第二节 税收违法行为及其行政责任336

一、税务行政相对人实施的税收违法行为及其行政责任336

二、税务机关、税务人员实施的税收违法行为及其行政责任343

第三节 税收犯罪行为及其刑事责任347

一、危害税收征管罪348

二、税务工作人员职务犯罪361