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第一章 总论1

第一节 金融资产管理公司的运作机制与财务管理1

一、金融资产管理公司概述1

二、金融资产管理公司的运作机制与财务的关系4

第二节 《金融资产管理公司财务制度》简介7

一、《金融资产管理公司财务制度》出台的背景7

二、制定《金融资产管理公司财务制度》的目的、依据和适用范围8

三、本制度与《金融保险企业财务制度》的比较9

第三节 制度执行过程中需要注意的几个问题12

一、遵循有关财会原则12

二、严格执行报批制度14

三、实施项目管理15

四、区分货币性交易和非货币性交易15

五、做好财务管理工作16

第二章 资本和负债18

第一节 资本18

一、资本18

二、资本的作用19

三、资本的管理与积累20

第二节 负债21

一、负债的概念和分类21

二、负债管理的内容23

第三章 待处置贷款28

第一节 待处置贷款概述28

一、待处置贷款的定义28

二、待处置贷款的分类30

第二节 待处置贷款的日常管理31

一、利息收入的核算31

二、待处置贷款现值的评估与确认33

第三节 待处置贷款的处置41

一、阶段性处置42

二、最终处置方式52

第四章 待处置资产54

第一节 待处置资产概述54

一、待处置资产的概念54

二、取得待处置资产的计价56

三、待处置资产的分类57

第二节 待处置资产的日常管理58

一、待处置资产的实物管理58

二、待处置资产现值的评估与确认61

第三节 待处置资产的处置66

一、阶段性处置66

二、最终完成处置68

第四节 待处置资产的租赁70

一、待处置资产租赁的方式70

二、待处置资产租赁的财务确认71

第五章 投资76

第一节 投资概述76

一、投资的定义及方式76

二、金融资产管理公司对投资的特殊划分79

三、投资划转80

第二节 短期投资81

一、短期投资的成本确定82

二、现金股利和利息84

三、短期投资的期末计价和短期投资减值准备85

四、短期投资的处理88

第三节 长期债权投资91

一、长期债权投资成本的确定92

二、债券的溢价和折价92

三、长期债权投资的利息93

四、长期债权投资的期末计价96

五、长期债权投资的处置96

六、资产证券化方式下的长期债权投资98

第四节 长期股权投资99

一、长期股权投资成本的确定99

二、长期股权投资的投资收益确认方法102

三、长期股权投资的处置111

四、长期股权投资的减值准备112

第五节 待处置股权投资113

一、待处置股权投资概述114

二、取得待处置股权投资的价值确认115

三、待处置股权投资持有期间的价值确认116

四、待处置股权投资持有期间的收益118

五、待处置股权投资的处置118

第六章 现金资产123

第一节 现金资产的种类123

一、库存现金123

二、银行存款124

三、其他现金资产124

第二节 现金资产的管理125

一、库存现金的管理125

二、银行存款的管理127

第七章 固定资产133

第一节 固定资产概述133

一、固定资产的定义133

二、固定资产的分类134

第二节 固定资产的计价136

一、固定资产的计价基础137

二、固定资产的价值的构成138

三、固定资产的日常管理139

第三节 固定资产的折旧141

一、计提折旧应考虑的因素142

二、折旧计提范围143

三、固定资产的折旧方法143

四、固定资产的修理146

第四节 固定资产的调出和报废146

一、固定资产的调出146

二、固定资产的报废146

三、固定资产的清查盘点和净损益的处理147

第五节 在建工程的核算147

第八章 无形资产和递延资产149

第一节 无形资产149

一、无形资产的定义与特点149

二、无形资产的内容151

三、无形资产的分类153

四、无形资产的计价153

五、无形资产的摊销154

第二节 递延资产155

一、递延资产的定义155

二、递延资产的计价156

第九章 成本与费用157

第一节 成本概述157

一、成本的概念157

二、成本核算的基本要求158

第二节 成本的内容160

一、规范金融资产管理公司成本费用开支的必要性160

二、成本的内容160

第三节 成本管理中应注意的几个问题166

第四节 项目成本费用核算168

一、建立项目成本费用管理的意义168

二、项目成本费用管理应遵循的原则169

三、项目成本费用管理的主要内容170

第十章 收入、利润与利润分配172

第一节 收入概述172

一、收入的概念172

二、收入确认的原则173

三、收入的内容173

四、收入的管理175

第二节 公司的利润总额及其核算175

一、公司利润总额的构成176

二、债权重组净收益176

三、处置资产净收益179

四、投资净收益180

五、营业外收支净额181

六、公司利润分配182

第十一章 外币业务183

第一节 外币业务概述183

一、外汇183

二、外汇的分类184

三、外汇的作用186

四、外汇汇率和标价、报价方法187

五、外汇账户的开立190

六、外币业务的记账方法190

第二节 外币业务的核算192

一、外币业务特点192

二、外币业务的核算规定194

第十二章 财务会计报告与财务评价200

第一节 会计报告200

一、编制会计报表的要求201

二、资产负债表202

三、利润表205

四、现金流量表207

五、其他附表213

第二节 合并会计报表214

一、合并会计报表的概述214

二、合并会计报表的合并范围215

三、合并会计报表的编制原则216

四、合并会计报表的编制217

五、关于外币会计报表折算220

第三节 会计报表附注222

一、会计报表附注概述222

二、会计报表附注的内容223

第四节 财务评价227

一、财务评价概述227

二、财务评价的指标230

第十三章 公司清算233

第一节 概述233

一、公司清算及其意义233

二、公司清算的适用条件236

第二节 清算机构237

一、清算机构的组成237

二、清算机构的职权237

第三节 清算程序与内容238

一、债权申报238

二、清理清算公司财产238

三、清算公司的债权与债务240

四、清算财产的作价240

五、债权清偿240

附录242

1．《金融资产管理公司条例》242

2．《金融资产管理公司财务制度（试行）》248

3．《金融资产管理公司会计制度——会计科目和会计报表（试行）》279

4．《企业会计准则——投资》382

5．《企业会计准则——债务重组》389

6．各种常用货币简写符号及记账时辅币进位办法394

7．欧洲货币联盟参加国之间的双边汇率397

后记399