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第一章 绪论1

第一节 审计的产生和发展1

一、审计的概念1

二、我国审计的产生和发展2

三、国外审计发展概况5

第二节 审计的对象6

一、审计的基本对象6

二、现代审计的对象8

第三节 审计的职能、作用和任务9

一、审计的职能9

二、审计的作用11

三、审计的任务12

第四节 审计的分类13

一、审计的基本分类13

二、审计的其他分类15

第五节 审计机构和审计人员17

一、我国的审计机构18

二、外国审计机构的隶属关系及特点23

三、国际会计审计组织25

四、审计人员27

第六节 审计人员职业道德和法律责任28

一、审计人员职业道德28

二、审计人员法律责任31

复习思考题34

第二章 审计准则35

第一节 概述35

一、审计准则的概念35

二、审计准则的产生和发展36

三、审计准则的结构和内容39

四、审计准则的作用42

五、建立我国的审计准则43

六、我国《独立审计基本准则》的框架与内容48

第二节 质量控制准则50

一、质量控制的含义和作用50

二、国际审计工作质量控制准则51

三、美国质量控制准则52

四、我国注册会计师质量控制基本准则52

五、独立审计准则与质量控制准则的关系53

第三节 职业道德准则54

一、加强注册会计师职业道德教育的意义54

二、美国注册会计师协会的职业道德规范55

三、我国注册会计师的职业道德准则56

第四节 职业后续教育准则61

一、职业后续教育的目标61

二、职业后续教育的内容与形式61

三、职业后续教育的组织与实施62

四、职业后续教育的检查与考核63

复习思考题64

第三章 审计计划与审计风险65

第一节 审计计划65

一、审计计划的意义65

二、审计计划的编制与审核65

三、编制审计计划的前期准备68

第二节 审计重要性73

一、重要性概述73

二、编制审计计划时对重要性的确定75

三、评价审计结果时对重要性的考虑79

四、重要性与审计风险、审计证据之间的关系82

第三节 审计风险82

一、审计风险模型82

二、审计风险的确定84

三、固有风险86

四、控制风险90

五、检查风险92

六、审计风险模型的局限性93

第四节 初步审计策略95

一、初步审计策略的组成要素95

二、初步审计策略95

三、策略与交易循环的关系96

复习思考题97

第四章 审计证据、审计工作底稿99

第一节 审计证据99

一、审计证据的涵义和作用99

二、审计证据的分类100

三、审计证据的特点104

四、对审计证据的质量和数量要求106

五、审计证据的收集、鉴定和综合107

第二节 审计工作底稿114

一、审计工作底稿的涵义、内容和作用114

二、审计工作底稿的格式116

三、常用的审计工作底稿类型117

四、审计工作底稿的复核118

五、审计工作底稿的归档120

六、编制审计工作底稿的要求120

七、审计人员对审计工作底稿的责任121

复习思考题122

第五章 审计目标与审计程序123

第一节 审计目标123

一、审计目标的演变123

二、我国独立审计的总目标124

三、审计具体目标125

四、审计范围127

第二节 审计程序128

一、审计准备阶段129

二、审计实施阶段131

三、审计终结阶段133

复习思考题136

第六章 审计方法137

第一节 审计的方法体系137

一、审计方法概述137

二、审计的一般方法137

三、审计的技术方法139

四、审计方法的选用139

第二节 审查书面资料的方法142

一、审阅法、核对法和复算法142

二、顺查法和逆查法144

三、详查法和抽查法146

第三节 证实客观事物的方法148

一、盘点法148

二、调节法149

三、鉴定法150

四、观察法150

五、查询法151

第四节 分析经济问题的方法151

一、比较分析法151

二、比率分析法152

三、平衡分析法152

四、因素分析法152

五、趋势分析法152

六、账户分析法153

七、账龄分析法153

第五节 电算系统审计的方法153

一、绕过计算机审计153

二、通过计算机审计154

三、利用计算机审计154

第六节 统计抽样技术的应用155

一、审计抽样的定义155

二、审计抽样的种类156

三、统计抽样在审计中运用的意义158

四、统计抽样与专业判断160

五、统计抽样结果的评价160

复习思考题162

第七章 内部控制制度的审计163

第一节 内部控制制度审计的意义163

一、内部控制制度的含义163

二、内部控制制度的作用164

第二节 内部控制制度的原则及内容166

一、内部控制制度的原则166

二、内部控制制度的内容168

第三节 内部控制制度的审计与评价173

一、内部控制制度与审计的关系173

二、内部控制制度的审查174

三、内部控制制度的描述177

四、内部控制制度的评审182

复习思考题192

第八章 内部审计194

第一节 内部审计概述194

一、内部审计的产生和发展194

二、开展内部审计的必要性196

三、内部审计的作用197

第二节 我国内部审计机构的任务和职权198

一、内部审计机构的任务198

二、内部审计机构的职权198

三、内部审计机构的组织地位199

第三节 我国内部审计的特点200

一、我国内部审计同外部审计相比较之特点200

二、我国内部审计同国外审计相比较之特点202

第四节 内部审计的实施203

一、编制内部审计计划203

二、实施内部审计204

复习思考题208

第九章 货币资金和应收款项的审计209

第一节 货币资金的审计目标和范围209

一、货币资金的特点209

二、货币资金审计的目标210

三、货币资金审计的范围210

第二节 货币资金内部控制制度的审计211

一、货币资金内部控制制度内容211

二、货币资金内部控制的测试213

第三节 货币资金的审计214

一、现金的审计214

二、银行存款的审计219

三、其他货币资金的审计224

四、外汇存款的审计225

第四节 应收款项的审计226

一、应收款项的审计目标227

二、应收款项内部控制制度的评审227

三、应收账款的审计227

四、应收票据的审计233

五、坏账准备的审计235

六、其他应收款及备用金的审计237

复习思考题238

第十章 存货的审计240

第一节 存货审计的目的240

一、存货内容240

二、存货审计目标240

三、存货审计的重要性241

第二节 存货审计的内容241

一、存货审计的主要内容241

二、存货审计的重点环节242

第三节 存货内部控制制度的测试与评价243

一、存货内容控制制度243

二、存货内部控制制度的调查、研究与评价246

第四节 存货真实性的检查248

一、存货的分析性复核249

二、存货金额的检查249

三、年末存货的实地盘点250

四、审查购货业务的年底截止254

五、期初存货余额的确认254

六、倒挤本期发货255

第五节 存货计价的审计255

一、收入存货计价的审计255

二、发生存货计价的审计256

三、会计期末存货计价的审计257

复习思考题258

第十一章 固定资产、对外投资和其他非流动资产的审计259

第一节 固定资产的审计259

一、固定资产审计的目的259

二、固定资产内部控制制度及其审查与评价260

三、对固定资产会计记录和所有权的审计262

四、固定资产增减变动的审计264

五、固定资产实有数及其在用情况的审计266

六、固定资产折旧和修理的审计267

七、固定资产出售、报废清理和盘盈盘亏处理的审计269

八、确定固定资产在资产负债表中表达是否恰当269

第二节 对外投资的审计270

一、对外投资审计的目的272

二、审查、评价对外投资的内部控制制度272

三、对外投资实有数及增减变动的审计273

四、各种投资收益的审计276

五、确认对外投资在资产负债表中列示的适当性276

第三节 无形资产和长期待摊费用的审计277

一、无形资产的审计277

二、长期待摊费用的审计282

复习思考题284

第十二章 负债的审计285

第一节 负债的审计内容和程序285

一、负债的审计内容285

二、负债的审计程序285

第二节 流动负债的审计286

一、短期借款的审计286

二、应付及预收预项的审计287

三、其他流动负债的审计289

第三节 长期负债的审计294

一、长期借款的审计295

二、应付债券的审计296

三、长期应付款的审计298

复习思考题300

第十三章 收入与费用的审计301

第一节 收入与费用审计的目的301

一、收入与费用审计的重要性301

二、收入与费用审计的目的301

第二节 收入与费用内部控制制度的审计302

一、收入内部控制制度评审302

二、成本与费用的内部控制制度评审304

第三节 收入与费用审计的内容309

一、收入的审计内容309

二、成本与费用的审计内容313

复习思考题323

第十四章 所有者权益和经营成果的审计324

第一节 所有者权益的审计324

一、所有者权益审计的目的324

二、所有者权益内部控制制度的评审324

三、实收资本的审计325

四、资本公积金的审计327

五、保留盈余的审计328

六、股份制企业股东权益的审计330

第二节 利润的审计335

一、利润审计的要点335

二、利润内部控制制度的调查、了解和评价335

三、利润审计同资产、负债项目审计的关系336

四、营业利润的审计337

五、营业外收支的审计341

六、净利润的审计342

七、确定损益表的列示是否正确、恰当343

第三节 利润分配的审计344

一、利润分配内部控制制度的审计344

二、利润分配的确定性审计344

三、未分配利润的审计346

复习思考题347

第十五章 企业会计报表审阅分析与评价348

第一节 企业会计报表审阅分析的意义和步骤348

一、会计报表审阅分析的意义348

二、会计报表分析鉴证的基本步骤349

第二节 资产负债表的审阅分析与评价351

一、资产负债表分析鉴证的目的351

二、资产负债表的一般审阅分析352

三、资产负债表主要内容真实性、合理性的审阅分析352

四、对资产负债表反映企业财务状况的评价356

第三节 利润表及利润分配表的审阅分析与评价358

一、利润表审阅分析的目的358

二、利润表及利润分配表的一般审阅分析359

三、审阅分析利润表及利润分配表反映内容真实性、合法性361

四、对利润表反映企业经营成果和经济效益的评价362

第四节 现金流量表的审阅分析与评价363

一、现金流量表审阅分析的目的363

二、现金流量表的一般审阅分析364

三、现金流量表综合分析与评价369

复习思考题371

第十六章 审计报告373

第一节 审计报告概述373

一、审计报告的意义373

二、审计报告的作用375

三、审计报告的种类377

第二节 审计报告的内容382

一、签发审计报告的一般原则382

二、审计报告的内容与格式385

三、审计意见的类型387

第三节 审计报告的编制398

一、审计报告的编制要求398

二、审计报告的编制步骤400

复习思考题404

第十七章 验资405

第一节 验资的性质、作用和种类405

一、验资的性质和内容405

二、验资的作用407

三、验资的种类408

第二节 验资的程序和要求409

一、验资的程序409

二、验资要求415

第三节 验资业务的取证与审验417

一、设立验资的取证与审验417

二、变更验资的取证与审验425

三、年检验资的取证与审验428

第四节 验资报告429

一、验资报告的结构和内容429

二、验资报告的参考格式433

复习思考题446

附录448

一、中华人民共和国审计法448

二、中华人民共和国注册会计师法454

三、中国注册会计师独立审计准则序言461

四、独立审计基本准则464