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第一部分 特别纳税调整基本制度1

一、什么是避税和偷税1

二、什么是特别纳税调整4

三、特别纳税调整中的保密制度6

第二部分　关联申报制度10

一、什么是关联关系10

二、关联交易的主要类型有哪些19

三、关联申报需提交哪些资料27

四、非居民企业如何进行所得税汇算清缴33

五、税务机关如何进行非居民企业所得税汇算清缴工作38

六、如何延期申报关联关系资料42

第三部分 同期资料管理制度44

一、同期资料的主要内容有哪些44

二、同期资料的准备义务53

第四部分　转让定价方法55

一、转让定价的方法有哪些55

二、什么是可比性分析55

三、什么是可比非受控价格法61

四、什么是再销售价格法104

五、什么是成本加成法104

六、什么是交易净利润法105

七、什么是利润分割法107

第五部分　转让定价调查及调整108

一、税务机关享有哪些职权108

二、如何选择转让定价的调查对象109

三、如何进行转让定价现场调查109

四、转让定价中如何提供资料110

五、转让定价资料如何核实111

六、如何分析转让定价资料117

七、如何进行转让定价纳税调整118

八、如何进行转让定价跟踪管理119

第六部分　预约定价安排120

一、什么是预约定价安排120

二、如何受理预约定价安排120

三、预约定价安排有什么效力121

四、预备会谈阶段需要从事哪些工作121

五、正式申请阶段需要从事哪些工作122

六、审核评估阶段需要从事哪些工作123

七、磋商阶段需要从事哪些工作123

八、签订安排阶段需要从事哪些工作124

九、监控执行阶段需要从事哪些工作124

十、预约定价安排的管理126

第七部分　成本分摊协议128

一、什么是成本分摊协议128

二、成本分摊协议的主要内容128

三、成本分摊协议的执行129

四、不得税前扣除成本的情形130

第八部分 受控外国企业税制131

一、什么是受控外国企业131

二、中国居民企业股东征税的方法132

三、受控外国企业税制的豁免134

第九部分 资本弱化税制135

一、什么是资本弱化税制135

二、如何计算不得税前扣除的利息135

三、不得税前扣除的利息137

四、允许扣除的超标准利息137

第十部分　一般反避税制度147

一、什么是一般反避税147

二、一般反避税审核哪些内容150

三、反避税措施有哪些150

四、如何启动一般反避税调查150

五、执行税收协定股息条款的一般反避税制度150

第十一部分　相应调整及国际磋商153

一、什么是相应调整及国际磋商153

二、相互协商程序有哪些161

第十二部分 特别纳税调整相关法律责任164

一、报送保存资料违法行为要承担什么法律责任164

二、提供同期资料违法行为要承担什么法律责任164

三、纳税调整如何加收利息165

四、加收利息如何执行167

五、偷税要承担什么法律责任168

附录169

中华人民共和国企业所得税法169

中华人民共和国企业所得税法实施条例177

中华人民共和国税收征收管理法196

中华人民共和国税收征收管理法实施细则209

特别纳税调整实施办法（试行）224

《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书247