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前言1

第一章 国民税权的法律保障理论6

一、国民税权内涵界定6

（一）税权的定位分析6

（二）国民税权及其相关概念涵定比较16

（三）国家税权和国民税权的关系18

二、国民税权法律保障的理论依据34

（一）人民主权理论与国民税权34

（二）财产权理论与国民税权41

（三）公共财政法治化理论与国民税权44

三、国民税权的法理分析48

（一）法权内涵结构的定位48

（二）中外法权关系的比较启示51

（三）国民税权与法权理论的逻辑生成54

第二章 国外国民税权法律保障的制度基础56

一、税收立宪与国民税权保障56

（一）英国税收立宪及其启示56

（二）美国税收立宪及其启示60

（三）法国税收立宪及其启示63

二、国民税权保障的宪法规范66

（一）宪法税条款含义66

（二）国家税权的宪法规制69

（三）国民税权保障的宪法条款72

三、国民税权的制度基础76

（一）国民税权与代议制度76

（二）国民税权与国家税权配置81

（三）国民税权与司法审查88

第三章 我国国民税权的立法现状93

一、国民税权的宪法规范93

（一）单独纳税义务条款93

（二）税权划分条款100

（三）国家预算和支出条款103

二、税收法律制度106

（一）税收征管法规范107

（二）个人所得税法规范114

（三）企业所得税法规范117

三、国民税权法律保障的实践现状121

（一）国民税收立法参与权的现状分析122

（二）国民用税监督权的现状分析124

（三）国民公共产品享用权的现状分析128

第四章 我国国民税权实体法律制度的完善132

一、国民税权保障与税收立宪132

（一）税收立宪的社会环境132

（二）税收立宪的原则139

（三）宪法税条款的增设140

二、国民税权相关实体法律制度的完善143

（一）个人所得税制的完善144

（二）企业所得税制的完善148

（三）《预算法》的完善151

（四）财产税的征收与完善：以开征房产税为例155

三、《税收通则法》的立法设想163

（一）《税收通则法》的法律地位辨析163

（二）外国税收通则法的比较借鉴167

（三）《税收通则法》的立法设想171

第五章 我国国民税权程序法律制度的完善174

一、国民税权保障与税收征管法的完善174

（一）完善税收管理制度174

（二）完善税收执法制度179

（三）完善税收司法制度183

二、国民税权保障与司法审查制度185

（一）建立司法审查制度的必要性和可行性185

（二）借鉴外国司法审查制度的合理因素189

（三）构建司法审查制度的原则及思路193

（四）税收司法制度的构建196

三、纳税人公益诉讼制度的构建202

（一）纳税人公益诉讼的特征202

（二）域外纳税人公益诉讼制度比较203

（三）建立纳税人公益诉讼制度的现实要求204

（四）纳税人公益诉讼制度的具体构建206

结论210

一、结论210

二、期待213

参考文献216

后记228