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第一章 税收原理1

第一节 税收的概念1

第二节 税收制度的构成要素8

第三节 税收的作用11

第四节 建立税收制度的原则14

第二章 国际税收的形成与研究对象16

第一节 国际税收的概念16

第二节 国际税收的产生与发展20

第三节 国际税收的研究对象与范围25

第三章 税收管辖权29

第一节 税收管辖权的定义与理论根据29

第二节 税收管辖权的主体和客体33

第三节 税收管辖权及其遵循的原则39

第一节 国际双重征税的概念46

第四章 国际双重征税46

第二节 国际双重征税的产生49

第三节 国际双重征税的影响54

第五章 国际双重征税的免除与税收管辖权的处理57

第一节 税收管辖权是免除双重征税的关键57

第二节 不同税收管辖权相重叠的处理60

第三节 对地域税收管辖权的限制61

第四节 双重居民税收管辖权的处理73

第六章 国际双重征税的免除方法82

第一节 国际双重征税免除范围82

第二节 免税法84

第三节 扣除法88

第四节 抵免法92

第五节 其他缓解国际双重征税的方法95

第七章 税收抵免制度97

第二节 直接抵免法97

第二节 间接抵免法108

第三节 抵免限额121

第四节 税收饶让134

第八章 国际相关联企业间收入和费用的分配141

第一节 跨国纳税人的收入与费用141

第二节 国际相关联企业间收入和费用分配的意义144

第三节 国际相关联企业间收入和费用分配的原则149

第四节 国际收入和费用分配的具体标准161

第九章 国际避税与逃税167

第一节 国际避税与逃税产生的原因167

第二节 国际避税与逃税的方式172

第三节 国际避税地179

第四节 反国际避税和逃税的措施186

第十章 国际税收协定192

第一节 国际税收协定的意义192

第二节 国际税收协定的发展198

第三节 国际税收协定的主要内容201

第四节 国际税收协定的签订208

第十一章 涉外税收负担的原则215

第一节 涉外税收负担的意义215

第二节 平等原则222

第三节 从重原则225

第四节 优惠原则228

第十二章 中国的涉外税收制度236

第一节 概述236

第二节 外商投资企业和外国企业所得税244

第三节 个人所得税249

附录一：OECD组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》256

附录二：联合国《关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本》278

汉英名词对照表303

主要参考文献306