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第一章 中国高校税收管理与税务规划的理论分析1

第一节 基于交易的“十流统一理论”及税收征管与税务规划运用1

一、序言1

二、相关学科研究的逻辑起点——交易或事项1

三、交易的经济特征2

四、交易特征的统一性关系5

五、交易特征统一性原理在财税管理中的应用7

六、结语10

第二节 合同形式与经济实质——会计核算、税收管理职业判断的基本工具10

一、合同形式与实质的一般分析10

二、会计实质与经济形式——会计反映中的选择和判断11

三、经济实质与法律形式——税收征纳中的选择与判断12

四、实质、形式、经济后果及自由裁量权的约束15

第三节 高等学校税收管理和规划综述17

一、高等学校税制要素18

二、高等学校税务管理中需要重视的几个原则性问题19

三、高等教育税收研究的逻辑及线路20

四、高等学校的主要应税业务21

五、高等学校主要涉税税种及特点21

六、高校税收管理和税务规划的原则23

第二章 高等学校增值税纳税管理及规划25

第一节 纳税人身份认定的税法规定25

第二节 纳税人身份选择的经济与管理影响26

一、高校增值税税负分析26

二、下游企业对票据的要求29

三、学校税收管理难易29

第三节 高校营改增的系统准备30

一、增值税小规模纳税人系统准备30

二、增值税一般纳税人系统准备32

三、岗位设置与调整34

四、增值税发票管理的内部控制34

第四节 营改增的人员业务培训及宣贯41

第五节 增值税税收优惠政策备案42

一、科研税收优惠政策42

二、公办高校培训费增值税优惠政策备案45

第六节 高等学校其他项目增值税管理及规划46

一、门面、场地出租以及其他资源出租的增值税管理46

二、基本建设增值税管理47

三、高校后勤食堂学生及公寓税收优惠政策管理47

四、联合办学增值税管理48

五、学生勤工俭学的收入免征增值税48

六、高校个人所得税代扣代缴手续费的增值税管理48

六、高校服务外包中的增值税管理52

七、高校收取的赞助费增值税管理53

八、高校接受政府购买服务的增值税管理54

第三章 高等学校个人所得税管理及规划55

第一节 高校教师收入内容、特点及税收影响55

一、高校教师工作职责及收入内容55

二、高校教师收入特点56

三、工资薪金所得和劳务报酬所得的划分56

第二节 高校教师个人所得税涉税文件规定57

第三节 高校教师个人所得税的规划57

一、工薪薪金所得税收管理57

二、工资薪金所得的税务规划58

第四节 高校个人所得税税收优惠政策的争取63

一、通信费限额扣除的税收优惠政策备案63

二、实行车改单位的交通费限额扣除的税收优惠政策备案63

三、高层次人才退税政策备案67

四、高级专家延迟退休税收优惠政策备案68

五、教师安家费税收优惠68

六、高校外聘非中国大陆籍教师个人所得税税收优惠69

第五节 高校劳动报酬个人所得税的管理与规划74

一、高校教师劳务报酬所得概述74

二、高校代缴个人所得税的手续费个人所得税税金处理75

第六节 高校教师稿酬所得、成果转让所得个人所得税管理及规划75

一、稿酬所得75

二、财产转让所得76

第七节 高校学生个人所得税管理76

第四章 高校企业所得税管理79

第一节 高校企业所得税概述79

第二节 高校企业所得税法律、法规及行政规章80

第三节 高校所得税法规的逻辑演变89

第四节 高校企业所得税缴纳实务中存在的困难和问题91

一、高校使用的会计制度差异及其影响91

二、高校成本开支认定的困惑92

三、财政票据电子化改革对高校企业所得税管理的影响92

第五节 高校企业所得税的特殊业务93

一、高校服务外包的企业所得税管理：人工费如何扣除93

二、高校校友基金会的所得税管理94

三、学校收取赞助费的企业所得税管理94

四、学校接受政府购买服务的企业所得税管理94

第五章 高校基本建设税收管理及规划研究95

第一节 高校基本建设的类型和建设方式95

第二节 学校自建项目税收管理及税务规划95

第三节 高校合作建房税收管理及税务规划96

一、合作建房概述96

二、合作建房的流转税97

三、合作建房的土地增值税管理100

四、合作建房的企业所得税102

第四节 合作建房合同内容的实质性审查及税收法规适用——基于法释〔2005〕 5号文件的解读104

第五节 高校代建项目的税收管理及税务规划105

一、委托建房定义105

二、委托建房的税收规定及相关操作风险106

三、委托代建行为适用哪些开发产品108

四、营改增后房屋代建模式财税如何操作108

第六节 高校BT或BOT项目税收管理及税务规划109

一、营改增之前的规定109

二、营改增之后的规定113

三、营改增后BOT项目如何计算缴纳增值税的问题114

第六章 民办高校和中外合作办学特殊涉税事项分析116

第一节 民办高校与公办高校涉税政策的比较分析116

一、不同办学性质高校税收政策的区别125

二、学历教育与其他教育培训税收政策的区别125

三、其他税收优惠适用的前置条件126

四、关于办学结余、合理回报、净收益的所得税界定问题126

五、要求取得合理回报的民办高校企业所得税征管的难题128

第二节 中外合作办学税收管理129

一、中外合作办学相关法律文件129

二、中外合作办学税收管理130

三、中外合作办学中方的税收135

第七章 高校其他税种管理136

第一节 印花税管理136

一、印花税相关法律法规136

二、印花税管理内部控制137

第二节 房产税的管理141

第八章 高等学校的税务风险管理142

第一节 高等教育税务风险管理框架构建142

一、高等院校税负风险管控的目标142

二、高等院校税务风险管理的制度建设142

三、高校应该配备一支高素质的税务管理组织机构和人力资源队伍，明确其职责，健全其奖惩机制143

四、学校税务风险识别与评估144

五、学校税务风险应对策略和内部控制144

六、信息与沟通145

七、监督和改进145

第二节 如何保持良好的税校沟通146

一、端正态度，提高认识，维护良好的税校关系146

二、知法懂法是税校良好沟通的基本工具146

三、依法诚信纳税、树立良好的税收遵从纳税人形象是良好税校沟通的根本保证146

四、高校纳税人应该学会主动沟通、积极沟通147

参考文献148

致谢157