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第一章 期货市场与期货会计1

第一节 期货交易的产生及其基本特征1

第二节 期货交易的基本业务程序6

第三节 期货会计核算原理11

第四节 期货会计凭证和会计账簿26

第五节 期货会计核算形式和核算方法30

第二章 期货交易所期货业务的核算33

第一节 期货交易所概述33

第二节 期货业务核算的会计科目设置39

第三节 会员资格费的核算45

第四节 席位占用费的核算48

第五节 会员保证金的核算51

第六节 会员盈亏的核算59

第七节 实物交割的核算67

第八节 强制平仓的核算87

第九节 风险准备金的核算90

第十节 其他业务的核算95

第十一节 会员质押100

第三章 期货经纪公司期货业务的核算105

第一节 期货经纪公司概述105

第二节 对期货交易所的核算111

一、会员资格费的核算111

二、席位占用费和年会费的核算117

三、保证金划出与划回的核算119

四、开仓、持仓与追加保证金的核算126

五、浮动盈亏的核算128

六、平仓盈亏的核算129

七、结算差异的核算131

八、手续费的核算135

九、实物交割的核算139

十、结算准备金存款利息的核算147

十一、错单交易的核算148

十二、质押品的处理150

第三节 对客户的核算151

一、对客户的结算及风险控制制度151

二、客户出入金的核算153

三、客户合约成交与浮动盈亏的核算154

四、平仓盈亏的核算161

五、实物交割的核算162

六、手续费收入的核算164

七、客户质押保证金的处理165

八、风险准备金和客户违约的核算166

第四章 期货投资企业期货业务的核算169

第一节 期货投资业务的两种类型169

第二节 期货投资的业务内容183

第三节 期货投资业务的会计科目设置194

第四节 期货投资业务的核算196

第五节 企业套期保值业务的核算221

第五章 期货会计报表239

第一节 会计报表概述239

第二节 期货交易所的会计报表245

第三节 期货经纪公司的会计报表263

第四节 期货投资企业的会计报表281

第一节 期货会计报表分析概述292

第六章 期货会计报表分析292

第二节 期货会计报表分析的方法297

第三节 经营财务状况分析310

第四节 盈利能力分析324

第五节 其他指标分析327

附录一、财政部关于商品期货业务会计处理的有关规定331

一、企业商品期货业务会计处理暂行规定331

二、企业商品期货业务会计处理补充规定335

三、期货经纪公司商品期货业务会计处理暂行规定337

四、期货交易所商品期货业务会计处理暂行规定346

附录二、财政部《商品期货交易财务管理暂行规定》358

附录三、中国证券监督管理委员会《期货经纪公司年度报告参考内容与格式》371

附录四、期货经纪公司内控制度指南(选)386

一、期货经纪公司财务会计管理制度386

二、期货经纪公司结算管理制度393

三、期货经纪公司保证金管理制度399

后记404